Desde que inicias tu negocio o empresa hay algo hacemos, y esto es contratar personal. Claro puede ser que un principio tú hagas todo, pero eso depende mucho el giro. Pero hasta en esos casos, eventualmente tendrás que contratar personal o encontrar quien haga más cosas.

Cuando estamos en eso momento debemos de decidir que tipo de persona y bajo que régimen la queremos contratar. Todos los regímenes tienes sus ventajas y sus desventajas, pero para algunas labores conviene elegir más unos que otros. En caso de que estés pensando en tener personas que te apoyen en ciertos proyectos, o por un tiempo determinado, talvez puedas considerar el esquema de asimilados a salarios.

¿Quieres saber por qué? Bueno continúa leyendo y verás si te puede servir o no este esquema.

¿Qué es el esquema de sueldos asimilado a salarios?

El esquema de asimilado a salarios es un régimen fiscal que fue pensado o desarrollado para todas las Personas Físicas que prestan sus servicios de manera profesional a una empresa (persona moral) o a una persona física, de manera temporal o esporádica o para algún proyecto o servicio en específico, sin recibir las prestaciones de ley.

Con el esquema de asimilados a salarios, solo se debe pagar el Impuesto sobre la renta o ISR. La persona física o empresa que contrata, es el encargado de realizar las retenciones que correspondan al ISR. El trabajador o colaborador esta exentó de entregar recibo de honorarios porque en este caso no aplica el pago del IVA, pero tampoco reciben seguridad social ni ninguna otra prestación.

¿Qué se necesita hacer para pagar bajo el esquema de asimilados a salarios?

De acuerdo con lo estipulado por el SAT, los contribuyentes o empleados que estén bajo esta modalidad deberán tener lo siguiente:

  • Estar inscrito en el Registró Federal de Contribuyentes o RFC.

El empleado necesita estar dado de alta en el Registro Federal de Contribuyentes, esto con el objetivo de que el SAT conozca cuánto dinero está percibiendo esta persona. La inscripción al RFC puede ser tramitada por la empresa o por el propio trabajador. Pero es importante destacar que los datos del RFC se deben mantener actualizados.

  • Pago del Impuesto Sobre la Renta o ISR

Al igual que casi todas las personas que estamos obligados al pago de ISR. Pero en el caso de esquema de asimilados a salarios, cada vez que el trabajador recibe un pago por sus servicios, la empresa contratante se encarga en nombre del SAT de hacer la retención de ISR correspondiente. Este ISR deberá reflejarse en CFDI o Comprobante Fiscal Digital por Internet que se emite como comprobante de pago hacia el trabajador.

  • Hacer declaración anual

El trabajador está obligado a hacer la declaración anual, esta la puede hacer o presentar el mismo o la empresa que lo contrato.

¿Cuál es la diferencia entre el esquema de asimilados a salarios y pago por honorarios o servicios profesionales?

Hay varias diferencias entre ambos esquemas, pero unas de las principales son:

1.Retención del ISR: para el esquema de asimilados a salarios la empresa que contrata es la encargada de hacer la retención de ISR. Por lo contrario en el esquema por honorarios, es la persona la encargada de hacer el pago directo de los impuestos.

2.Pago de IVA:  En el esquema por asimilados a salarios no se genera ninguna clase de IVA. Por el contrario en el esquema por honorarios si hay cobro y retención de un porcentaje de IVA. El retenido la empresa se encarga de pagárselo al SAT y la deferencia es el trabajador quien se la paga al SAT.

3.Emisión del CFDI: En el esquema de asimilados a salarios el trabajador está libre de emitir un CFDI, ya que cuando la empresa le hace el pago, esta se encarga de generarlo. Por el contrario, en el esquema por honorarios es el trabajador el que debe hacer la generación del CFDI por honorarios.

¿Cuándo conviene contratar bajo el esquema de asimilados a salarios?

Cuando en tu empresa requieres de personal que trabaje por una temporada o en un proyecto específico o de manera eventual. Algunos ejemplos de servicios que se prestan bajo este esquema son:

  • Desarrollo de Software
  • Planeación de campañas de marketing y publicidad
  • proyectos temporales
  • creadores de contenido
  • diseñadores
  • consultores

Normalmente o se debería siempre que contratas a alguien hacer un contrato. Para este tipo de trabajo también deberías llevar a cabo un contrato por prestación del servicio profesional independiente. Esto con el fin de proveer un sustento ante las autoridades respecto a la naturaleza del servicio que se prestara.

También este contrato sirve para establecer de manera puntual las responsabilidades y derechos que cada una de las partes tiene, informar cuáles serán las actividades por la cuales estás contratando los servicios, además de que seas muy explícito de que no existe subordinación ni dependencia.

¿Cuándo NO es conveniente contratar bajo el esquema de asimilados a salarios?

Siempre hay que hacer las cosas de manera correcta y como marca la LEY. Este esquema está hecho o pensado para contratar a trabajadores de manera temporal. Cuando requieres a alguien de manera permanente este esquema es el incorrecto. Ya que puedes caer en los ojos ? del Seguro Social.

Debes evitar que los recibos que generes de asimilados a salarios sean consecutivos por un largo periodo, ya que esto puede presumir que existe subordinación por dependencia económica. Si se llega a demostrar que hay subordinación por la naturaleza del trabajo desarrollado, se podrían determinar cuotas obrero patronales has por los últimos 5 años, con actualizaciones, multas, recargos.  Sería un tremendo lío.

Beneficios para los trabajadores de estar bajo el esquema de asimilados a salarios

El régimen de asimilados a salarios puede ofrecer un balance entre libertad de manejar el tiempo y menor carga fiscal que un asalariado.

  • Libertar

Debido a que en teoría se contrata al trabajador para realizar una o varias tareas, pero sin ser supervisión, tener que cumplir una jornada laboral fija mientras realice el trabajo para el cual fue contratado en tiempo y forma. Este puede hacerlo en donde quiera, a la hora que quiere. Es decir, goza de autonomía y libertad.

  • Menor carga y gasto administrativo

Como te mencionaba anteriormente, a diferencia de trabajar por honorarios. Los que deciden por este régimen no deben llevar ni contabilidad, ni estarse preocupando por generar sus CFDIs, entonces tiene un poco de ambos mundos, la libertad de los Freelancers y el beneficio de los asalariados de que le hagan las cosas por él.

  • Sin manejo IVA

Cuando los trabajadores bajo el régimen de honorarios generan sus recibos, siempre deben de poner el porcentaje de IVA correspondiente, así como la respectiva retención del mismo. Pero cuando estás bajo el régimen de asimilados a salarios, esto no es así. Ya que el único impuesto que se le cobra es el ISR.

Desventajas para los trabajadores de estar bajo el esquema de asimilados a salarios

Como todo siempre hay contras en cualquier decisión. Este régimen no es la excepción. Para algunas personas este esquema presente una serie de condiciones que considerarían desfavorables o que tiene unas desventajas considerables.

  • Sin derechos laborales

Como ya hemos mencionado, uno de los pilares de este régimen es que no hay una relación de subordinación. Debido a esto la empresa no está obligado a ofrecer las prestaciones de ley que si tienen los trabajadores asalariados, como son:

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  • Menores Ingresos

Un de las ventajas que puede llegar a tener el régimen por honorarios, es tener la posibilidad de hacer deducciones y manejar su contabilidad. Al hacer su propia declaración puede generar una estrategia de gastos, y poder llegar a deducir gastas referentes a su actividad. De tal manera que primero recibe su dinero, después realiza sus gastos y por último paga el ISR correspondiente.

En el caso de asimilados a salarios esto no es posible, ya que cuando le hacen el pago a este ya le descontaron el ISR. Entonces primero paga ISR, y después recibe su dinero. Lo que lo deja sin posibilidad de deducciones y talvez pagar menos impuestos.

¿Qué porcentaje de ISR se paga en el esquema de asimilados a salarios?

El cálculo del pago de ISR es el mismo que se haría para un trabajador asalariado. Es decir se usa la misma tabla para su cálculo, la cual es la siguiente:

<figure>Tabla de ISR para régimen de sueldos asimilados a salarios</figure>

Tabla de ISR para régimen de sueldos asimilados a salarios

Beneficios para las empresas de estar bajo el esquema de asimilados a salarios

Sin duda este tipo de régimen es un esquema que facilita la posibilidad de tener personal de una manera más rápida, mucho menos costosa y con menos lata que contratar a un trabajador formal o fijo.

  • Facilita operaciones

Debido a que la contratación es rápida y no se generan obligaciones de seguridad social, como la indemnización por despido, el régimen asimilable a salarios es una opción atractiva para sacar adelante proyectos y tareas temporales.

  • Reduce Costos

Uno de los gastos más fuertes que se tiene en la empresa casi siempre es la nómina. Dentro de esta un gasto muy fuerte que se tiene que hacer es el pago del Seguro Social y todo lo que lleva ese pago. Debido a que la empresa no está obligada a otorgar las prestaciones mínimas de ley al trabajador independiente, debido a que no se establece una relación subordinada.  Hay un ahorro significativo en este gasto.

Desventajas para las empresas de estar bajo el esquema de asimilados a salarios

Aunque a veces como dueño de empresa este régimen suena a mucho ahorro de dinero, y más oportunidad de contratar personas. Es bueno decir que sirve para todos los puestos ni para todas las personas. Es decir, los asimilados a salarios no generalizables por varias razones.

  • Sin relación de subordinación

Al no existir una relación de subordinación, la empresa no puede exigir al trabajador que cumpla una jornada laboral. Porque en caso de que así fuera (lo cual no debe ser), hubiera una visita por parte de la autoridad, esta podría multar a la empresa. Además en algún momento el trabajador podría exigir el pago de prestaciones y demás ingresos, si este demuestra que hubo una relación de subordinación.

  • Hay muchos trabajadores indispuestos a este régimen

Debido a la falta de prestaciones, la contratación por salarios asimilados no es deseable para las personas que quieren o necesitan obtener los derechos de seguridad social por su trabajo