Diferencia entre el método y la forma de pago en los CFDI 3.3

Forma y método de pago en los comprobantes SAT

Para mí ha llegado a ser confuso al principio estos dos términos, no porque sean difíciles o inentendible. Si no porque son súper similares y ambos son referentes a los pagos de los documentos y utilizados en elcomplemento de pagos. También algo que en su momento no ayudo para nada fue la definición que hay:

¿Qué es el Método de pago?

El método se refiere al “Atributo condicional para precisar la clave del método de pago que aplica para este comprobante fiscal digital por Internet”, mientras que la forma de pago es el “Atributo condicional para expresar la clave de la forma de pago de los bienes o servicios amparados por el comprobante. Si no se conoce la forma de pago, este atributo se debe omitir”.

Cada vez que leo alguno de los sigo sin entender cuál es uno y cuál es el otro. Pero aquí vamos a diferenciar con detalle cada uno para evitar confusiones y puedes hacer de manera correcta todos tustipos de comprobantes de CFDI. Verás que al final es supersencillo.

En términos muy amigables y que todos entendemos, elmétodo de pagose refiere al número de pagos que te van a hacer en un comprobante, y si estos van a hacer ahorita o en algún momento en el futuro.

¿Qué es la forma de pago?

Las Formas de Pago son los distintos medios a través de los cuales se pueden pagar los productos adquiridos o servicios recibidos. Esta transacción incluye tanto las puede ser en transferencia, efectivo, tarjeta de crédito, etc.

Es muy importante que tengas mucho cuidado y que registres de manera concienzuda las claves, ya que cualquier inconsistencia es causa de multas al emisor de los comprobantes, principalmente si incurres en esto de manera injustificada.

¿Qué métodos de pago hay en los catálogos y en que consisten?

Todos los comprobantes CFDI de ingreso deben contener uno de los métodos de pago, que está compuesto por los tres dígitos de su abreviación.

Los métodos de pago publicados por el SAT son dos:

• Pago en una sola exhibición PUE: este método de pago se refiere y se utiliza cuando tu cliente te hace el pago del comprobante de ingreso en el momento, antes o poco tiempo después de que tú generas el comprobante. En lenguaje más conocido se le llaman documento de “Contado”.
• Pago en parcialidades o diferido PPD: Este método de pago se utiliza cuando tú cliente te va a hacer el pago del comprobante en varias exhibiciones diferentes. También cuando acuerdas con tu cliente que te va a liquidar el documento en un tiempo futuro, es decir si ustedes acuerdan que el pago va a ser dentro de 15 o 30 o 60 o más días. Este método de pago también es comúnmente llama dado a “Crédito”.

Cuando eligas el pago en parcialidades o diferido, es muy importante que especifiques el número de mensualidad, de acuerdo a cada caso. Un ejemplo podría se que indiques que es el pago número 5 de 8.

¿Qué formas de pago hay en los catálogos y en que consisten?

• 01 Efectivo:

Esta clave se refiere al pago de comprobante con dinero físico, es decir con monedas y billetes. Haciendo este pago directamente en el establecimiento o entre tú y tu cliente. Estas no deberán de ser mayores a $2,000, en su caso se debe usar Transferencia o cheques.

• 02 Cheque nominativo

Esta clave se utiliza cuando tu cliente o tú, hacen el pago de los bienes o servicios comprados con un cheque a nombre de quien vendido.

• 03 Transferencia electrónica de fondos

Esta clave se refiere a cuando tu cliente o tú haces el pago de los bienes o servicios adquiridos mediante una transferencia interbancaria directamente a la cuenta del vendedor.

• 04 Tarjeta de crédito

Esta clave se utiliza cuando tu cliente o tú hacen la compra de los bienes o servicios y utilizan una tarjeta con la cual el banco les presta dinero para la realización de la compra.

• 05 Monedero electrónico

Esta clave es la cual se utiliza cuando tu cliente o tú, hacen el pago de los bienes o servicio que están adquiriendo con dinero ficticio o virtual que generaron por compras anteriores. Beneficio que algunos clientes tienen por las compras recurrentes o regalos en las empresas.

También hay casos donde los monederos electrónicos son fondos que se tienen por la transferencia de dinero hacia ese monedero, con el fin de utilizarlo en un futuro en ese establecimiento. Estas transferencias o compra de fondos se hacen por obtención de beneficios o regalos que se realizan a otra persona.

• 06 Dinero electrónico

Esta forma de pago se refiere al dinero o capital que tienes en un medio sistema electrónico. Un ejemplo serían los pagos electrónicos que hace con el uso de códigos QR, en donde llegas al establecimiento usas el QR del establecimiento, y la empresa de la app hace la transferencia de la cuenta que tienes con ellos, a la cuenta que el establecimiento tiene con la App. Estas funciones cada día son más populares por su facilidad de uso.

• 08 Vales de despensa

Este clave de forma de pago se refiere a cuando tu cliente o tú, hacen el pago de los productos con una de las alternativas más populares que hay te pago a los empleados o apoyos a las personas. Los vales de despensa son una alternativa de apoyo por parte de una empresa o institución de gobierno para la compra de productos alimenticios o básicos para las familias.

Esta clave solo deberás utilizarla cuando los vales son en papeles; cuando el pago sea mediante tarjetas de vales de despensa deberás de usar la clave 05 que re refiero a monedero electrónico.

• 12 Dación en pago

Esta clave de forma de pago se contempla o utiliza cuando entregas un bien como forma de liquidación de un pago. Es como si te hizo falta pagar algo a tu proveedor, tú le das un bien para liquidar la diferencia. También aplica cuando hacen cambio de productos, como yo te vendo el coche nuevo, tú me das tu coche actual más una diferencia.

• 13 Pago por subrogación

Esta forma de pago es algo que hay que prestar atención para entenderlo. Es una figura jurídica por el cual un tercero hace el pago de los bienes o servicios que tu cliente te adeuda. Un ejemplo lo haría más fácil, tu cliente te compro un coche, pero tu cliente ya no te pude seguir pagando, entonces tú tomas acciones legales y sacan a subasta el vehículo y otra persona lo adquiere. Ese tercero te paga a ti lo adeudado y él se queda con el coche. De esta forma tu cliente ya no te debe, y tú recibiste el pago.

• 14 Pago por consignación

Esta forma de pago es cuando tú como proveedor de productos o servicios te niegas a recibir el pago de tu cliente. Entonces un juez ordena hacer un depósito judicial en los que llaman billetes de depósito que realizan en bancos del gobierno (Actualmente banco del bienestar) por parte de tu cliente con el objetivo de liquidar la deuda.

• 15 Condonación

Esta forma de pago se utiliza cuando hay un convenio entre el cliente y proveedor de producto o servicio. En el cual se estipula expresamente por el proveedor que voluntariamente otorga el perdón de la deuda, sin recibir nada a cambio.

• 17 Compensación

Esta forma de pago es un acuerdo firmado por ambas partes (Cliente y proveedor) que avale la liquidación de la deuda acreditando un monto menor a lo que la deuda es, liquidando ese monto la deuda se da por saldada. Un ejemplo sería que si tú le debes a tu proveedor $1,000, pero por tu situación actual lo máximo que alcanzas a pagar son $650. Por lo cual llegas a un acuerdo donde tu proveedor acepta esa cantidad y con eso dan por liquidada la deuda. Dirían que aplica el dicho “De lo perdido lo recuperado”.

• 23 Novación

Esta forma de pago se refiere a que se crea o hace una modificación sustancial al contrato que origino toda la operación, en donde se incluyen nuevas consideraciones respecto a los pagos por ambas partes. Es decir, o términos más simples, es sustituir el pago dl trato original con nuevo contrato.

• 24 Confusión

Es algo poco común el uso de esta forma de pago, ya que se refiere a un documento legal en donde se acredita que el comprador y el vendedor son la misma persona. Al ser esto la deuda se extingue. Un ejemplo de cuando pasa esto son con las fusiones o adquisiciones de empresas.

• 25 Remisión de deuda

Se refiere a un acuerdo entre el comprador y el vendedor, donde ambas partes hacen un acuerdo donde se expresa el perdón de la deuda parcial o total.

• 26 Prescripción o caducidad

Es cuando pasado un periodo de tiempo estipulado, la deuda pierde validez y se vuelve improcedente. En pocas palabras es liberarse de una deuda, dejando pasar el tiempo hasta que se vuelva improcedente su cobro.

• 27 A satisfacción del acreedor

Convenio firmado por ambas partes que ratifique el común acuerdo de la extinción de las obligaciones (interés del acreedor).

• 28 Tarjeta de débito

Es el cobro acreditado a través de los fondos que una persona tiene en una entidad bancaria, y se hacen uso de los mismos a través de un plástico o tarjeta para saldar el cobro que corresponda. Es una especie de equivalente de pago en efectivo.

• 29 Tarjeta de servicios

Esta forma de pago se refiere a una tarjeta emitida por una institución financiera, cuyo límite de pago es la capacidad de pago del tarjetahabiente. Como en la tarjeta de débito esta forma de pago solo procede cuando hay fondos suficientes para aplicar el cargo.

• 30 Aplicación de anticipos

Se requiere el CFDI por el importe total de la operación asociando el CFDI de los anticipos con sus correspondientes formas de pago. Se trata de aquellos CFDI emitidos por cada anticipo, que deberán ligarse como CDFI relacionados con un comprobante por el pago total.

• 31 Intermediario pagos

Forma de pago que se utiliza cuando un tercero se va a encargar el pago de la deuda.

• 99 Por definir

Es la forma de pago que se debe utilizar cuando el comprobante es a crédito o Pago en parcialidades o diferido (PPD), ya que él esto indica que el pago del comprobante no se ha recibido. También se puede utilizar cuando por alguna razón la forma de pago del comprobante no se encuentra dentro de la lista de formas de pago.

¿Qué forma de pago se utiliza cuando recibo más de una forma pago?

Es muy común el uso de distintas formas de pago cuando hacemos la compra de bienes o servicios. Un ejemplo muy  común es el pago una parte con tarjeta de crédito y otra en efectivo. Digo pasa cuando no tienes tantos fondos disponibles en la tarjeta, o están haciendo el pago entre varias personas. Motivos hay muchos.

Lo que se debe hacer es escoger la forma de pago que represente la cantidad más grande. Es decir si te pagaron una cuenta de $1,000 de los cuales $600 fueron en efectivo y los $400 restantes con tarjeta de crédito, la forma de pago con la que se registra el comprobante es 01 - Efectivo, porque es el monto mayor.

¿En qué casos es posible ingresar N/A o no aplica en el método de pago?

Existe dentro del catálogo de métodos de pago la opción N/A o no aplica, pero esta solo puede usarse en los siguientes casos:

• Los pagos realizados en cajeros automáticos que manden los comprobantes de pago a teléfonos móviles.
• Aquellas operaciones donde se prohíba el pago en monedas, billetes o metales preciosos.
• Cuando el pago sea emitido antes de ala fecha de la emisión del CFDI.

Si eres nuevo en este mundo hay posibilidades de que pienses en la cantidad por hacer o considerar simplemente para emitir tus comprobantes, pero la realidad es mucho más fácil de lo que parece. Siempre y cuando tengas contigo un sistema de facturación electrónica que te apoye a hacer todo esto mucho más fácil. Trubic OS existe para hacer esta tarea MUCHO PERO MUCHO MÁS FÁCIL, pruébalo 15 días sin costo y lo comprobarás.

El uso de la forma y el Método de Pago en el CDIF ¿Es opcional y obligatorio?

Existe una disposición del SAT para validar que los CFDI contengan toda la información, cuando esta se requiera; de lo contrario , no puede timbrarse. El estándar o ficha técnica del CFDI (Anoxo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal) establece dichos datos como opcionales, estos se vuelven requeridos cuando el comprobante fiscal por internet o CDFI es de tipo: Ingreso, Egreso o Nómina.

¿Pero que dice el Anexo 20 del uso del Método y Forma de pago?

• Forma de pago: campo «Condicional» para ingresar la calve de la forma en que se recibe el pago de los bienes o servicios descritos en el CFDI.
  • Si existe el complemento para la recepci´ón de pagos, «Forma de pago» no debe existir
  • Si el comprobante es de tipo T (Traslado) o P (Pago) se debe de omitir.
• Método de pago: dato «Condicional» para indicar si el pago se realiza en una sola exhibición (PUE) o se realizará posteriormente en parcialidades o diferido (PPD).
  • Si existe el complemento para la recepción de pagos, no se debe registrar.
  • Debe omitirse, cuando el tío de comprobante sea T (Traslado) o P (Pago).

Además, en algunos casos (dependiendo el tipo de comprobante de que se tarte) se debe ingresar los valores específicos; lo puede traer consigo ciertas dudas a la hora de generarlos. En ese sentido, para cumplir al 100% las validaciones que se deben realizar al momento de generar el comprobante y timbrarlo el CFDI, puede usar los siguientes TIPS:

• Cuando se trata de unCFDI de ingreso(Facturas, Recibo de arrendamiento, recibo de honorarios, nota de cargo, etc.).
  • En “Forma de pagos”, seleccionar la manera en que se hizo el pago. (Ejemplo: 01 - Efectivo, 02 - Cheque, 03 - Transferencia electrómica, etc.)
  • En el campo “Método de pago” elegir la clave que corresponda; dependiendo si el comprobante se paga en una sola exhibición (PUE) o será pagado posteriormente en parcialidades o diferida (PPD).
• Cuando se trata de unCFDI de Egreso(Nota de crédito)
  • En “Forma de pagos”, seleccionar la manera en que se hará la devolución, descuento o bonificación . (Ejemplo: 01 - Efectivo, 02 - Cheque, 03 - Transferencia electrómica, etc.)
  • En el campo “Método de pago” elegir la clave pago en una sola exhibición (PUE).
• Cuando se trata de un Recibo oCFDI de Nómina
  • En “Forma de pagos” debe registrarse con la clave 99 (Por definir).
  • En el campo “Método de pago” elegir la clave pago en una sola exhibición (PUE).
• En los comprobante de “traslado” y los CFDI decomplemento de pagosestos datos no se deben registrar.