Todo lo que necesitas saber de la cancelación de CFDI

Desde el 1 de noviembre del 2018 entro en vigor el nuevo esquema de cancelación, el cual ha sido algo complejo entre entender un poco más en usar. Pero quitando la complejidad lo cual los buenos sistemas o programas te pueden ayudar a hacerlo superfácil. Este nuevo esquema trae consigo más control y certeza de tus facturas.

¿Por qué da más control y certeza? buenos esta respuesta viene de la mano del porqué se originó este nuevo esquema. La emisión de los CFDI tenía dentro de su proceso una manera muy fácil de cancelar los documentos, lo cual también provoco que muchos contribuyentes cancelar las facturas incluso cuando estas no fuera necesario, con tal de evadir ventas o responsabilidad fiscal. Creando con ello problemas para sus clientes a la hora de deducir facturas que estaban canceladas.

Esto ha provocado muchos problemas, por lo que desarrollaron este nuevo esquema de cancelación donde el emisor del CFDI hace el proceso de cancelación, después el cliente es notificado, y este da su visto bueno o no a la cancelación de los documentos.

Fácil y mucho mejor para ambas portes no crees.

Proceso para cancelación de CFDI

Salvo los supuestos estipulados en la regla 2.7.1.39 de la resolución miscelánea fiscal, se debe seguir el nuevo esquema de cancelación de CFDI, el cual señala que solo se podrá cancelar un comprobante CFDI con previa aceptación del receptor (o sea tu cliente).

Primero debes de identificar el estatus de tu comprobante, el cual esta divido en dos:

Los comprobantes no cancelables son todos aquellos que tienen un comprobante CFDI relacionado vigente, como es el caso delcomplemento de pagos. Para cambiar el estatus, debes cacelar el documento relacionado y listo.

Los posibles documentos relaciones que puedes tener el comprobante son los siguientes:

• 01 Nota de crédito de los documentos relacionados
• 02 Nota de débito de los documentos relacionados
• 03 Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos
• 04 Sustitución de los CFDI previos
• 05 Traslados de mercancías facturados previamente
• 06 Factura generada por los traslados previos
• 07 CFDI por aplicación de anticipo
• 08 Factura generada por pagos en parcialidades
• 09 Factura generada por pagos diferidos

• Cancelable

Son aquellos CFDI sin documento relacionado, los cuales pueden entrar o no en el proceso de cancelación.

El proceso para cancelar tu CFDI es el siguiente:

Cuáles son las posibles respuesta que puedo obtener del proceso de cancelación

En el caso que debas solicitar la autorización de cancelación del documento (no en todos los casos aplica). Solo existen dos posibles escenarios:

Cabe aclarar que tu cliente tiene un lapso de 72 horas una vez recibido la solicitud de cancelación para aceptar o rechazar la cancelación. Al no tener respuesta, se considerara que tu cliente acepta la cancelación del comprobante y su estatus será “Cancelado plazo vencido”

Cuáles son las razones válidas para cancelar un CFDI

En algunos momentos pensamos que cancelar una factura o comprobante es lo correcto e inmediato a hacer. Pero hay que tomar las cosas con calma, para tomar la mejor decisión, depende el momento y la razón si nos conviene o no hacer la cancelación de un documento.

Un ejemplo donde es incorrecto hacer la cancelación de una factura es cuando vamos a tener una devolución de la mercancía que ampara esa factura. En esos casos siempre lo mejor es hacer el comprobante de egreso o nota de crédito. Aquí es donde en verdad amparamos todos los movimientos que suceden, como la salida y devolución de la mercancía, movimientos contables, modificaciones en las cuentas por cobrar, etc.

Además lo más importante es que tú sabrás que te hicieron una devolución, tendrás el motivo, y podrás hacer algo. De la otra manera solo tendrás una cancelación y nada más, eso no sirve para tomar decisiones.

Otro ejemplo de momentos donde puedes llegar a tener el impulso de cancelar la factura y volverla a hacer, es cuando en la misma tenías un error. Ya sea de los datos del cliente, cantidades o costo de los productos. Aquí cancelar es una buena opción siempre y cuando te hayas dado cuenta del error dentro de las primeras 72 horas de que hiciste el documento, si no lo mejor es hacer un comprobante de sustitución.

Bueno en que momentos es adecuado hacer la cancelación de una factura:

• Cuando existe un error de captura como el RFC, domicilio, nombre o razón social del cliente
• Cuando nunca te pagaron la factura
• Cuando hay errores o mal manejo de los conceptos o partidas
• Cuando no se respetan las condiciones comerciales
• Cuando hay inconsistencias o errores en los importes
• Cuando no se agregaron o hay errores con las nuevas disposiciones como el método de pago, uso del CFDI, o forma de pago.

Donde puede realizar la solicitud de cancelación del CFDI

La solicitud de cancelación de tus CFDI puede ser realizada en dos lugares distintos:

Cuáles son la excepciones al proceso de cancelación de CFDI

No todos los CFDI llevan o entran del proceso de cancelación por la naturaleza de mismos, aquí te decimos cuando no entran en este proceso:

• Facturas que amparen un monto total de un máximo de $5,000 MXN
• Comprobante CFDI de nómina.
• Comprobante CFDI de egreso (Notas de crédito por descuento o devolución).
• Comprobantes CFDI de traslado.
• Comprobante CFDI de ingreso (Facturas, cargo, anticipos) expedidos a contribuyente del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
• CFDIs Emitidos en Mis Cuentas
• CFDIs de retenciones e información de pagos
• Comprobantes CFDIs emitidos a público en general.
• Comprobantes CFDIs emitidos a residentes en el extranjero
• Cuando la cancelación del CFDI sea dentro de los 3 primero días hábiles siguientes a la emisión del comprobante.
• CFDI a través del adquirente y sector primario, de acuerdo con lo estipulado en las reglas 2.4.3 y 2.7.4.1 de la RMF.
• CFDI emitidos por integrantes del sistema financiero
• Emitidos por la federación por concepto de DPA

Cuáles son los estatus en los que puede estar mis comprobantes ante el SAT:

• Facturas vigentes
• Facturas no cancelables
• Cancelación sin aceptación
• Cancelación con aceptación
• En proceso o pendiente
• Rechazo de solicitud
• CFDI cancelado
• CFDI cancelado por plazo vencido
• CFDI cancelado sin aceptación