calculo de recibo de honorarios

Procedimiento de calculo de recibo de honorarios

1. Debes de saber cuál es el importe total de los servicios vendidos a tu cliente.

El importe es el valor de cada producto sin IVA. Esta cantidad será la base para calcular tu recibo de honorarios. El cálculo de importe por partida y global aplica para todos los recibos de honorarios, sin importar si le vendes a empresas, gobierno, personas o haces ventas al extranjero.

En el siguiente recuadro puede observarse que el importe es el resultado de la multiplicación de la cantidad de productos o servicios que le estás vendiendo al cliente multiplicado por el precio sin IVA de cada producto.

Importe por partida = cantidad de productos (precio sin IVA)

Calcular import de recibo de honorarios - Trubic

2. Calcular el descuento

Cuando ofreces al cliente algún descuento, éste debe asignarse después del importe total. ¿Por qué? Por deben quedar establecidos de manera global. Este cálculo se obtiene de multiplicar el porcentaje de descuento por el importe.

Por ejemplo:

Si tienes 2 servicios de $1,500 cada uno, multiplicamos 2 X $1,500 cuyo resultado es un importe de $3,000. Si a tu cliente le diste un descuento del 10%, multiplicas ese 10% por el importe que te había dado, es decir, $3,000. Como resultado es un descuento de $300 (2*$1,500 = $3,000, $3,000 * 10% = $300 ).

Otro ejemplo:

Si estás generando un recibo por 3 servicios diferentes y cada uno con descuentos distintos, lo calculamos de la siguiente manera:

Primero como ya sabes sacar el descuento de cada partida (multiplicas el importe por el porcentaje de descuento). Ya que obtienes el descuento en cantidad, debes sumar todos los descuentos y así obtendrás el descuento total.

Puede ilustrarse con la siguiente tabla:

Calcular Descuento de recibo de honorarios - Trubic

4. Calcular el IVA

Para calcular el IVA es importante saber que en México hay tres diferentes tasas o porcentajes de IVA que se pueden aplicar.

  • 16%: este porcentaje aplica para todas tus ventas salvo por tres condiciones: a) Si estás en la frontera (norte o sur) aplica un porcentaje menor. La legislación se marcó el propósito de permitirle a los comerciantes ser más competitivos con sus similares en Estados Unidos, Guatemala y Belice. b) Cuando exportas. c) Cuando comercias con alimentos no procesados y medicinas. Para el resto de los productos y servicios aplica el 16% de IVA.
  • 8%: esta tasa sólo aplica para las ventas realizadas en cualquiera de las dos fronteras del país. Hay dos excepciones: cuando exportas y al vender alimentos no procesados y medicamentos.
  • 0% - Este porcentaje o excepción, como se mencionó anteriormente, sólo aplica para las exportaciones, las venta de alimentos no procesados y medicinas.

3. Calcular el subtotal

El subtotal es el cálculo más sencillo. La única operación es restar el descuento al importe. Retomemos el ejemplo anterior:

El importe es de $3,000 menos el descuento de $300 nos da un subtotal de $2,700.

¡Listo!

El cálculo se realiza mediante la multiplicación de cada partida por el porcentaje que corresponde. Una vez que tengas el IVA de cada partida se suma cada uno de estos para obtener el total del impuesto.

Vamos a plantear el cálculo del IVA para cada uno de los porcentajes anteriores:

Nota importante: EL IVA DEL 16% Y EL 8% NO PUEDEN SER USADOS EN MISMO RECIBO. AQUÍ SÓLO SE ESTÁ USANDO COMO EJEMPLO DE CALCULO.

Calcular el IVA de recibo de honorarios - Trubic

5. Calcular la retención de IVA

La retención del IVA es un porcentaje que las personas morales (empresas), retienen a nombre el impuesto y ellos mismos lo pagan directamente ese porcentaje de impuestos al SAT.

Nota importante: EN LAS VENTAS A PERSONAS FÍSICAS, GOBIERNO O VENTAS AL EXTRANJERO NO APLICA LA RETENCIÓN DEL IVA.

El porcentaje de retención de IVA para los recibos de honorarios es la tercera parte de la tasa de IVA. Esto quiere decir que si tú vendes con la tasa del 16%, el porcentaje de retención es de 10.667%. Y si haces recibos de honorarios con el 8% el porcentaje es 5.333%. Por otro lado, si lo haces con 0% no hay retención porque dos terceras partes de cero es cero.

Ya que tienes el porcentaje de retención lo que procede es multiplicar el subtotal de cada partida por el porcentaje de retención de IVA. Para obtener el total de la retención del IVA debes sumar la cantidad de retención por cada partida.

Nota importante: LAS TASAS DEL 16% Y 8% NO PUEDEN SER USADOS EN EL MISMO RECIBO. AQUI SOLO SE ESTA USANDO COMO EJEMPLO DE CALCULO.

Calcular la Retención de IVA de recibo de honorarios - Trubic

6. Calcular la retención de ISR

La retención del ISR es un porcentaje que las personas morales (empresas) o dependencias estatales (gobierno), retienen y entregan directamente al SAT. Este porcentaje lo vas acumulando como adelanto de tu pago de ISR. Digamos que sería parecido a la retención que las empresas hacen a sus empleados en pago de nómina.

Nota importante: LAS VENTAS A PERSONAS FÍSICAS O VENTAS AL EXTRANJERO NO APLICA LA RETENCIÓN DEL ISR.

El porcentaje de retención de ISR para los recibos de honorarios es del 10% sin importar en qué parte del territorio nacional estés. Aplica directamente al subtotal del recibo de honorarios.

Ya que tienes el porcentaje de retención lo que procede es multiplicar el subtotal de cada partida por el porcentaje de retención de ISR (10%). Para obtener el total de la retención del ISR debes sumar la cantidad de retención por cada partida.

Nota importante: EL 16% Y 8% NO PUEDEN SER USADOS EN MISMO RECIBO. AQUI SÓLO USA COMO EJEMPLO DE CALCULO.

Calcular la Retención de ISR de recibo de honorarios - Trubic

7. Calcular el total

El último cálculo del recibo de honorarios es obtener el total de cada partida, el cual se obtiene con la siguiente formula:

Total = Sub total + Total de IVA - (retención de IVA + Total de retención de ISR)

Una vez que obtenemos este valor para cada partida hacemos la suma de cada uno de los totales, obteniendo así el total de recibo de honorarios, que es la cantidad que tu cliente debe pagar.

Calcular el TOTAL de recibo de honorarios - Trubic

Aquí te dejamos un archivo de Excel con una muestra de recibo de honorarios con el cual podrás hacer estos cálculos.

Aquí puedes descarga el EJEMPLA en EXCEL.

También te recordamos debido a las reglas de facturación electrónica vigentes en el país, para que un recibo de honorarios tenga validez oficial tiene que seguir el proceso de timbrado ante un Pac.

Este procedimiento lo puedes realizar de manera gratuita en la página del SAT donde, claro. tiene el inconveniente que cada vez que realizas un recibo nuevo debes capturar casi todo desde cero.

Pero si prefieres una forma más rápida y simple con muchas opciones para manejar tu profesión como todo un PRO, ¡te invitamos a probar TRUBIC! La solución eficaz a tu facturación.